海外不应成避税天堂*-*海外避税天堂有哪些

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于海外不应成避税天堂的问题，于是小编就整理了2个相关介绍海外不应成避税天堂的解答，让我们一起看看吧。

为什么说马耳他是“避税天堂”？

谢谢邀请。

马耳他是欧洲唯一一个四位一体国，马耳他本国很欢迎外来经商人群

其次，马耳他是申根国家，英语系国家，在马耳他注册公司，属于海外贸易，马耳他政府也很欢迎投资者到马耳他

再次，马耳他有较好的移民政策支持

欧洲避税天堂

“地中海之心”马耳他，是国际自由港，被称为“南欧瑞士”。马耳他是非全球征税国家，马耳他政府针对本国非纳税居民，仅就该居民在马耳他产生的收入和/或在马耳他收到的个人收入部分征收个人所得税。

马耳他公民不会有任何税务窘境，因为投资人仍将被视为非纳税居民。且国内无名目繁多的不动产税、无净财富税、无遗税与赠予税。对于在马耳他创立公司的人而言，马耳他不仅有利好的税收政策作为支持，可以保证税收减免，另外还可以享受欧盟关税补贴，堪称是世界级的避税天堂。

一般人都知道，马耳他有“地中海之心”的美誉，而对企业来说，马耳他“南欧瑞士”“欧洲新加坡”及“地中海硅谷”等荣誉，则更具吸引力。而这些称号的由来，与马耳他超优惠的税收政策密不可分。

马耳他属于非全球征税国家，与76个国家和地区(包括中国)签署了避免双重征税协议，更重要的是，马耳他实行企业退税制，企业所得税实行退税后低至5%。此外，在马耳他，无需缴纳遗产税、净财富税、不动产税、赠与税。如此低的税收和稳定的利商型政府，吸引了大量外企纷纷涌入“他”的怀抱，马耳他也有了“地中海硅谷”之称。

1.企业所得税

在马耳他，受征税企业主要两种类型：一是在马耳他成立并且长期居住，实际管理和监管在马耳他;二是在马耳他以外成立，但在马耳他实际管理和经营。企业所得税税率为35%，但是企业实行部分或者全部退税制度(1994年开始)。股东可以对公司在马耳他交税的6/7申请退还，可使得公司税率降为5%。

2.个人所得税

马耳他税务居民，需缴纳个人所得税(大多数情况下，投资人仍将被视为非税务居民)。马耳他实行的是累进税制，税率为15%-35%, 起征点为年收入9100欧元。而且根据纳税人家庭状况的不同，个税分为单身税率、已婚税率。

3.关税

马耳他2004年5月1日加入欧盟之后，其关税完全按照欧盟的关税规定征收。对来自欧盟其他国家的产品免征关税，对来自欧盟之外国家的产品按欧盟统一规定征收。

4.印花税

某些种类的商业和法律文件需缴纳印花税。通常的做法是从价计税，例如按照转让不动产的价值纳税的印花税税率是5% ;证券交易的印花税为2%到5%;动产拍卖的印花税为2.6%，保险的印花税为0.1%。未印花文件在法律上不构成有效证据。

5.社会保险税

所有在马耳他工作的人都要缴付社会保险税(社保)，一般雇员社会保险税约占其工资总额的20%，雇员和雇主各缴纳10%。

向跨国公司征收至少15%的企业税能否解决G7尤其是美国的问题？

G7达成15%全球企业税，美国获利发展中国家受损！对中国影响多大？

新冠疫情当下，企业生存更难。七国集团（G7）紧急开会，历史性提高全球企业最低税率，最低调整为15%，税率上限没有提及。美国和欧盟沆瀣一气，收割全球跨国企业税，美国是最大的受益者，发展中国家将受到暴击，那么对中国又有什么影响呢？

洞见真知，解构真相！各位网友大家好，我是教书匠唐见，欢迎大家收看《见解》栏目。

6月5日，在伦敦举行会谈的七国集团（G7）财政部长和央行行长达成了一项历史性共识，同意将全球企业最低税率定为15%，并决定将该标准其推广至20国集团（G20），然后逐步扩展到全球100多个国家，并最终达成一份全球性的征税协议。

这就意味着，全球企业税的主导权和规则制定权，由美国为首的西方国家，主要是G7成员掌控。看起来是一个企业税率的问题，事实上其背后是有深意的。大家知道，G7是发达国家的俱乐部，跟发展中国家没有太多关系。这个时候，G7突然出台全球企业税，不仅要干涉别国内政，还要干涉别国的经济命脉嘛。

什么意思呢？举个例子，根据G7拟定的协议，美国的跨国企业需要将在“避税天堂”少缴的税款补缴给母国。比如某公司的注册地为开曼群岛，开曼群岛企业税率为5%，一旦该协议实施，该公司将不得不多缴纳10%来补齐15%的所得税率，这部分补税将直接交给美国，而不是开曼群岛。

根据专家解析，G7制定的这个协议是一体两面的：一方面它在税收方面缓解疫情后的政府财政压力，但另一方面又会削弱那些原本就靠低税率吸引投资的国家的竞争力，尤其是许多发展中国家。换而言之，发展中国家将深受其害，可能会导致资产转移和工厂转移。受伤的还是发展中国家。中国也不例外。

大家知道，中国的很多跨国公司在开曼群岛注册，本身是为了避税而去的。一方面，现在可好了，G7制定的全球税收协议，这些在开曼群岛注册的中国企业，将回到中国缴纳最低15%的税收，这无疑是为国家的财政增收的。另一方面，很多的跨国企业来中国的中国做生意，可以不在中国交企业税，而是回到母国交15%的税收。

事实上，这就是以美国为首的G7国家狡猾的地方，在全球的500强企业里面，或者说在跨国企业里面，以美国为首的G7国家里，占了一大半的跨国企业。就拿美国来说，美国是全球跨国企业最多的国家，也就意味着，更多的跨国企业将15%的税收交到美国！这样一对冲，发展中国家，当然也包括中国在内，是受损的。

尤其对中国是不利的。大家也知道，中国是全球最大的单一市场，也是跨国企业最想进入的市场，当然是获利的最大单一市场。这样一来，大把的跨国企业在中国做生意赚钱，然后交税到美国等西方国家，这不是收割中国市场的税收吗？这对中国来说是不利的。而且，一旦这个税率确定，全球必须遵守，中国就没有了优势。

与此同时，在跨国公司领域，当然是美国为首的G7国家最多嘛，而中国的跨国企业相对来说是比较少的，相对来说收取的企业税就更少了。这就是美国比较奸诈的地方，看到中国的经济势头强劲，就采用这样的所谓的“国际规则”来限制中国这样的新兴国家的经济发展，甚至可能阻断中国科技企业的发展。

比如说在发展中国家中，基于G7定制的全球企业税，有时候无法无差别地给所有企业统一税率，因为这无法有意识地扶持本国企业发展。例如实施统一的税率，可能本国的高科技产业，互联网产业永远起不来。因为来自美国的脸书、亚马逊、微软等等巨头，拥有着巨大的竞争优势，在统一税率的优势下，会将他国的互联网公司基本全部消灭，实施全部的垄断。特别是是对中国在芯片企业的发展将是非常不利的。

G7达成全球跨国公司最低税率协议，有人说对中国的负面影响十分有限，因为中国目前的税率远高于G7的这个标准，这是一个成色十足的短视目光。要知道，这个看似公平的标准一旦确立，无疑，西方制裁他国的工具箱里就又多了一个工具，到时候，你的各种吸引外资的优惠政策都有可能成为被制裁的借口！最典型的就是美国这一轮的贸易战，就是制裁中国。

美国利用本轮全球税改的良机进行“补血”，再次试图主导国际经济规则的重大国际行动。G7定制的全球企业税收标准，其实就是美国对国际税收规则的重构，最终受益的是以美国为首的G7成员国，发展中国家将受损。

今天就聊到这里，感谢您的关注、点赞和转发，一起来传播科普知识。下一期再见。

前几天七国集团达成了一个协议，他们支持将全球企业所得税最低税率提高到15%，而G7之所以要提出这样一个协议，无非就是为了增加他们的财政收入，缓解财政赤字压力。

特别是进入2020年以来，因为受到疫情影响，欧美一些国家经济受到了很大的影响，财政收入下降，财政赤字进一步增加，各国的财政压力都不断加大。

但是全球一些科技巨头，貌似并没有受到影响，他们的营收和利润仍然持续增长，更关键的是，这些科技巨头赚得的巨额利润，并没有给欧美一些国家带来财政收入的增长，因为这些企业所得的利润都转移到那些低税率的国家了。

为了打击全球科技巨头这种行为，现在七国集团达成一致协议，要求把全球企业所得税率提高到15%，如果这个最低税率能够在7国集团，甚至在G20集团里面推广开来，那么对于欧美国家是非常有好处的，比如根据欧盟的预算，如果最低税率协议在G7集团内部展开之后，欧盟一年将可以增加500亿欧元的财政收入。

对于美国来说能够增加的财政收入预估会更大，因为目前美国有很多科技巨头，比如亚马逊，微软，Facebook，谷歌，苹果等等，但这些科技巨头在全球经营所得的利润很大一部分都是放在那些低税率国家，比如冰岛，爱尔兰，卢森堡，甚至放在那些没有税率的国家，比如百慕大，开曼群岛等等，结果导致美国本土没法从这些企业获得税收，比如2018年亚马逊没有向美国交一分所得税，反而获得了1.29亿美元的退税补贴，这是相当搞笑的一件事情。

所以全球最低税率正式实施之后，获益最大的将是美国，一旦最低税率实施之后，这些科技巨头在那些低税率国家缴纳的所得税跟最低所得税率的差额将要补交给母国。

举个简单的例子，假如美国一家公司在海外经营所得的利润是200亿美元，但是他们的注册地是在爱尔兰或者其他低税率比较低的国家，企业所得税只有12.5%。

按照现有的规定，这些企业只需要向爱尔兰交12.5%的税率就可以了，一旦未来全球最低企业所得税率正式实施之后，这些企业所缴纳的所得税跟全球最低税率的差额将要补交给母国，这意味着这家美国企业要将2.5%的税率，也就是5亿美元交给美国。

那这是不是意味着一旦全球最低企业所得税率实施之后，将可以解决美国财政赤字的问题呢？

在这我想说的是理想很美好，现实很骨感，想要通过推动全球最低税率来解决美国的财政赤字问题根本就行不通，这里面有几点原因。

1、最低税率其实很难推广开来。

在7国集团倡议全球最低税率之后，美国的很多科技巨头都纷纷表示支持，而且强烈支持，那为什么这些企业明明要多交税收了他们还这么强烈的支持呢？其实他们早就看到了，这个协议有可能没法顺利推广。

因为实施最低税率对于欧美，特别是对美国来说是有利的一面，但是对那些实行低税率的国家特别是一些发展中国家是非常不利的。

所以这个协议在全球范围内估计很难推广开来，甚至有些国家会明确反对，估计最终只能在七国集团内部，最多是在20国集团内部推广开来。

如此一来，欧美一些科技巨头仍然可以在那些不遵守最低税率协议的国家注册，以此来达到逃避税收的目的。

2、一旦全球最低税率实施之后，那些低税率国家有可能提高税率以截流这些企业的所得税。

七国集团推动全球最低税率的实施，无非就是让这些企业的税收回流到母国，但是当这些国家的所得税高于15%的时候，其实这个作用估计不会很明显，因为目前七国集团大多数国家的企业所得税都达到20%以上。

在这种背景之下，即便全球最低税率正式实施了，全球所有的国家都要遵守，但对于那些低税率国家来说，为了防止税收流出，他们有可能将本国的最低税率提高到15%，但这个税率仍然低于欧美一些发达国家，对于那些科技巨头仍然有一定的吸引力，所以即便全球最低税率实施了，这些科技巨头的税收也有可能不会回流到美国，除非这些国家企业所得税降到更低的水平。

所以综合各项因素之后，美国等欧美一些国家想通过实施全球最低企业所得税率来解决财政赤字的问题，其实行不通，真正要解决财政赤字的问题，最核心的就是要减少财政支出。

特别是对美国来说更是如此，美国最近几年财政赤字非常大，只能通过不断地发行债务来维持基本的运营，但是美国这些财政赤字有很大一部分都是用于对外战争，如果能够把这部分费用节省下来，将可以减少美国很大一笔财政支出，这才是缓解美国财政赤字压力的出路。

到此，以上就是小编对于海外不应成避税天堂的问题就介绍到这了，希望介绍关于海外不应成避税天堂的2点解答对大家有用。